关于开办“2020年土地增值税清算实务” 培训班的通知

各会员单位、全市房地产相关企业：

5月22日李克强总理作的《政府工作报告》提出，加大减税降费力度，预计全年为企业新增减负超过2.5万亿元。减税降费政策在减轻企业负担、促进居民消费、稳定市场预期、扩大就业等方面发挥了重要作用，有效支持实体经济稳定发展，有力对冲了疫情影响。在“房住不炒”和提升财政赤字率有效保障民生以及支持实体经济发展的宏观背景下，土地增值税作为地方政府收入的重要组成部分，将在稳定财政收支平衡发挥更加重要作用。作为计算复杂且极具地方特色的税种，土地增值税的深入改革，将对企业的税务处理和财务核算提出更高要求，如何设计最合理合法的清算方案，是每个房企都要面对的专业问题。

为帮助会员单位、全市房地产相关企业更好地履行纳税人义务，依法合理纳税，协会在向广大房企进行培训需求调研的基础上，决定于11月26日-27日（周四、周五）为会员单位（含各县区房协）及有需求的企业开办为期两天的“2020年土地增值税清算实务培训班”，邀请资深财税专家帮助企业深度剖析土地增值税清算重点难点和实操技巧，提升土地增值税管理筹划水平，助力企业降低税务风险。具体内容如下：

一、主办单位

惠州市房地产业协会

二、培训对象

全市各房地产相关企业的董事长、总经理、总会计师、首席财务官、财务总监、财务经理、税务总监与经理及主管、投资拓展部门及开发报建部门相关负责人，税务公司财会办税人员等。

三、培训时间

2020年11月26日-27日（周四、周五）

签到时间：11月26日8:00-8:50

课程时间：上午：9:00-12:00；下午：14:30-18:00

四、培训地点

惠州麦地花边南路31号华斯顿酒店21楼国际会议中心

五、课程讲师

1、程龙贵老师，注册会计师，财税工作20年，超过10年房地产财税管理咨询经验，服务超过100个房地产税务咨询项目，培训学员超过数万人，积累了大量的客户及学员答疑案例。程老师热衷于“传道授业”，业余时间为多家房地产企业提供内训、咨询等全程深入服务。

广东省房协、惠州房协、汕头房协、江门房协、梅州房协等各地房协讲师，正保远程教育集团、纳税人俱乐部、税友集团、赛普爱德公司签约讲师，为包括海南高速、卓越地产、嘉华地产、方直集团、正荣地产、华邦地产、海亮地产、鑫苑中国等众多的房地产企业提供内训、咨询等全程深入服务。

2、高伟超老师，广东荣德会计师事务所有限公司、惠州荣德税务师事务所合伙人，中国注册会计师、税务师，中国注册税务师协会认定的税务高端人才，惠州市注册会计师协会专业技术委员会委员、惠州市科技咨询专家库成员。从事财税工作16年，于一线深耕实操房地产全流程财税业务，持续受聘担任多家大中型房地产公司财税顾问及为其开展内训，在土地增值税清算及企业所得税汇算清缴、开发项目计税成本调整等方面有独到见解。具有丰富的大型企业集团财务管理、税务筹划、ERP管理咨询、IPO上市前指导、税务争议解决、高新认定、关联交易同期资料编制等经验，目前与多家大中型房地产公司合作良好并深受信赖。

六、课程大纲

★【程龙贵】（26日全天及27日上午）

主讲内容：“土地增值税清算实务关键问题及管理策略”

第一部分 清算形势及关键政策解析

（一）疫情后土地增值税清算形势分析

（二）（国家税务总局广东省税务局公告2019年第5号）《国家税务总局广东省税务局土地增值税清算管理规程》关键政策解读

（三）土地增值税法征求意见稿相关变动内容解读

第二部分 清算基础要素关键问题

（一）土地增值税清算常见问题及关键事项

咨询实操案例：房地产公司税负重的清算案例

（二）清算条件及税务规划关键

咨询案例：如何主动利用清算条件，进行土地增值税清算

（三）清算单位确认及税务规划关键

咨询案例：关于清算单位确认实操清算案例

（四）清算产品类型及税务规划关键

咨询案例：二分法还是三分法

（五）普通住宅涉税管控关键及税务规划

司法判决案例：普通住宅与非普通住宅未分开核算的清算判决案例

第三部分 收入类事项关键问题

（一）预售收入土地增值税管控关键及账务处理

（二）价格明显偏低的涉税风险管控管理策略

司法判决案例：价格明显偏低的清算判决案例

（三）确定土地增值税清算收入时点关键策略

咨询案例：土地增值税清算收入时点实操案例

（四）房地产公司收取的违约金、更名费管理策略

第四部分 成本类事项关键问题

（一）一般计税方式下土地增值税土地成本如何确认

（二）土地成本分摊涉税管控关键

司法判决案例：土地成本分摊方案的清算判决案例

咨询案例：不同分摊方法下清算方案对比案例

（三）土地闲置费及契税滞纳金是否可在计算土地增值税时扣除

（四）拆迁成本的涉税管控关键

稽查案例：拆迁成本土地增值税清算案例

（五）隐蔽工程自查中应注意事项

稽查案例：挖出埋在“地基”里的偷税秘密

（六）土地增值税清算成本是否可以预提

咨询案例：清算后未建设公配成本如何处理？

（七）取得成本发票开具要素管理

（八）建筑安装成本等房地产开发成本偏高管理策略

（九）装修成本加计扣除问题

咨询案例：如何签订精装修合同

（十）如何管理质保金

咨询案例：质保金条款如何管理

（十一）公共配套如何认定

咨询案例：无法移交的公配如何认定实操案例

（十二）红线外的公配实施如何处理

（十三）公司架构设计与开发间接费用

咨询案例：公司架构设计实操案例

（十四）项目管理费是否允许作为开发成本扣除

第五部分 清算实务及综合案例

（一）土地增值税清算综合案例

（二）土地增值税清算后企业所得税退税

（三）土地增值税二次清算

★【高伟超】（27日下午）

主讲内容：“惠州地区土地增值税清算审核实务”

第一部分 清算单位及清算时间

（一）清算单位的确定

（二）二分法还是三分法

（三）应进行清算的情形

（四）可要求清算的情形

第二部分 清算提交资料注意事项（“基本资料”部分）

第三部分 面积主要审核要点

（一）面积的确认依据

（二）房产分类

（三）车位处理

（四）人防车位移交

（五）其他注意事项

第四部分 收入主要审核要点

（一）售楼合同审核

（二）发票核对

（三）收款核对

（四）普遍住宅认定

（五）不含税收入的确认

第五部分 开发成本主要审核要点

（一）合规票据审核

1、营改增前合规票据审核

2、营改增后合规票据审核

3、其他注意事项

（二）工程款支付审核

1、支付的截止时间

2、异常支付

3、质保金

（三）工程合同审核

1、内容审核

2、金额审核

3、精装修成本

4、竣工验收备案后的工程成本

5、关联交易

（四）成本分配审核

（五）工程造价标准审核

（六）“取得土地使用权支付的金额”审核

（七）“土地征用及拆迁补偿费”审核

（八）“公共配套设施”的审核

（九）“前期工程费”、“开发间接费用”的审核

第六部分 税金及附加主要审核要点

第七部分 利息支出主要审核要点

第八部分 其他注意事项

1、尾盘销售

2、预缴注意事项

七、课程价值

3500元/人

八、培训费用

会员单位1200元/人；非会员单位1600元/人

（★注：1.惠州市房协及各县区房协会员均可享受会员单位优惠价；2.培训费用含讲师费、场地费、学习费、资料费。）

九、报名方式

参训人员可采用以下任一方式报名：

1、扫描以下二维码，填写《惠州市房协“土地增值税清算实务培训班”报名表》表单进行报名； 

2、填写附件《惠州市房协“2020年土地增值税清算实务培训班”报名回执》，发送至邮箱：hzsfx0752@163.com

（★注：1.报名截止时间为2020年11月20日（周三）下午17时。）

十、缴费方式

请通过银行转账或现金的方式缴费（如采用个人转账的方式，转账时请备注好企业名称）。

款项用途：培训费

单位名称：惠州市房地产业协会

开户行：惠州建行广场支行

银行账户：44001718646050491023

（★注：1.缴费成功后视为报名成功，报名成功的人员将收到市房协发送的报名确认信息；2.市房协所开培训费发票为增值税普通发票。）

十一、注意事项

1、培训期间学员用餐或住宿费用需自理。如学员需预订华斯顿酒店客房，可报“惠州市房地产业协会”名义，协议价：商务单/双人房368元（均含双早），酒店总机：0752－8368888，联系人：向经理（13536330585）。

2、如需了解入会情况，请致电相应房协查询。

十二、联系人

刘冯钰，电话：15016008106（微信同号）

林璐，电话：13927061018（微信同号）、0752-2101541。

地址：惠州市惠城区下埔金融大厦1403。

点击红色文字下载报名回执 

附件：惠州市房协“2020年土地增值税清算实务培训班”报名回执

惠州市房地产业协会

                           2020年11月5日